Podatek od spadku w Niemczech

W przypadku odziedziczania spadku z Niemiec, wymagane jest zgłoszenie nabycia zarówno do niemieckiego, jak i polskiego urzędu skarbowego. Może także powstać konieczność zapłaty podatku od spadku w Polsce oraz w Niemczech. Ponadto, w celu wypłaty środków z konta spadkodawcy, niemieckie banki oczekują przedłożenia tzw. „Unbedenklichkeitsbescheinigung”, czyli zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach wydanego przez Finanzamt. Kancelaria Radcy Prawnego Anna Stangenberg, skutecznie reprezentuje Klientów przed urzędami skarbowymi oraz bankami w Polsce i w Niemczech.

Obowiązek zgłoszenia nabycia spadku wynika z przepisów niemieckiej ustawy Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) oraz polskiej ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1837 z późn. zm.).

Zgodnie z przepisami polskiego prawa, jeżeli spadkobierca w chwili otwarcia spadku był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlega podatkowi od spadków i darowizn. Najbliższa rodzina zmarłego jest zwolniona z obowiązku zapłaty podatku, jeżeli zgłosi nabycie w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Jeżeli dokumentem potwierdzającym nabycie jest europejskie poświadczenie spadkowe, termin na zgłoszenie spadku liczony jest od dnia wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Pozostali spadkobiercy są obowiązani zgłosić nabycie spadku do właściwego urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Niemieckiemu podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie, jeżeli spadkodawca w chwili śmierci miał miejsce zamieszkania lub stałego pobytu na terytorium Niemiec. Zgłoszeniu podlegają również składniki spadku znajdujące się poza granicami Niemiec.

Nabycie należy zgłosić do niemieckiego urzędu skarbowego pisemnie w terminie 3 miesięcy od uzyskania wiedzy o nabyciu spadku. Finanzamt może również wyznaczyć spadkobiercy termin (nie krótszy niż miesiąc) na złożenie dodatkowego oświadczenia podatkowego, zawierającego szczegółowe informacje o nabytym spadku.

Zgłoszenia nabycia spadku w Polsce i w Niemczech dokonuje się na odpowiednich formularzach, w których wskazuje się przedmiot oraz wartość spadku.